• Wednesday July 17,2019

Was die Steuerreform für 529-Pläne getan hat

Bei der Steuerüberholung im letzten Jahr wurden wesentliche Bestimmungen der Steuergesetzgebung grundlegend geändert. Die endgültige Fassung des Gesetzentwurfs enthielt erhebliche Senkungen der Steuersätze, und durch seine Bestimmungen wurden bestimmte Steuervergünstigungen ausgeweitet, während andere abgeschafft oder eingeschränkt wurden.

Obwohl sich viele Menschen hauptsächlich auf die wichtigsten Änderungen der Körperschaftsteuersätze und der persönlichen Steuersätze konzentrierten, erweiterte eine weniger diskutierte Bestimmung die Verwendung der Pläne des Abschnitts 529. Diese Pläne werden seit langem als College-Sparpläne bezeichnet, aber nach den neuen Regeln können Eltern das gesparte Geld für bestimmte Bildungskosten verwenden, die nicht mit dem College-Besuch verbunden sind.

Was macht die neue Regel?

In Abschnitt 11032 des Gesetzes über Steuer- und Steuerabgaben wurde eine Änderung an dem bestehenden Abschnitt 529 des Internal Revenue Code vorgenommen, der die Einrichtung der Sparpläne für Hochschulen vorsieht. Von dort stammt der populäre Plan des 529-Plans. Das neue Gesetz enthält nun auch Abschnitt 529 (c) (7), der die Definition der "qualifizierten Hochschulkosten" um die für den Unterricht gezahlten Kosten im Zusammenhang mit der Einschreibung oder dem Besuch einer Grund- oder Sekundarschule, einer privaten oder einer religiösen Schule ergänzt . "

In der Praxis bedeutet dies, dass in 529 Plänen jetzt Mittel für die Ausbildung von Kindern im Kindergarten bis zur 12. Klasse zur Verfügung stehen. Wenn ein Kind an einer Institution, die Studiengebühren in Rechnung stellt, zur Schule geht, können Sie Ausschüttungen aus einem 529-Plan entrichten, und alle Einnahmen aus diesen Ausschüttungen sind völlig steuerfrei - genau wie sie es wären, wenn Sie den Kinderhilfevertrag verwendet hätten Geld für erlaubte College-Ausgaben.

Einige Grenzen und Herausforderungen mit der neuen Regel

Die Hinzufügung in letzter Minute löste einige Kontroversen aus, bei denen es vor allem um unterschiedliche Auffassungen hinsichtlich Steuervergünstigungen für religiöse Schulbildung ging. Es gibt auch einige Dinge, die Eltern bei den neuen Bestimmungen beachten müssen.

Erstens ist die Fähigkeit der Eltern, 529 Planverteilungen für Grund-, Mittel- oder Hochschulkosten zu übernehmen, begrenzt. Zu diesem Zweck sind jährlich maximal 10.000 USD zulässig. Es gibt kein jährliches Limit für die Abhebung von College-Ausgaben.

Außerdem unterliegen nicht alle Staaten notwendigerweise den gleichen Steuerregeln für K-12-Entnahmen wie die neuen Bundesvorschriften. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie einen Vorbezug zur Deckung der Ausbildungskosten vor dem Hochschulabschluss in Anspruch nehmen, möglicherweise die staatliche Einkommensteuer und Strafen für das gezahlte Geld zahlen müssen, auch wenn die Voraussetzungen für eine steuerfreie Behandlung nach Bundesgesetz erfüllt sind.

Grundlegende Änderungen im 529-Plan

Am wichtigsten ist jedoch, dass die Änderung des Zwecks des 529-Plans die Struktur bestimmter Pläne vor Herausforderungen stellt. Zum Beispiel waren einige Prepaid-Pläne für die Verwendung an Hochschulen und Universitäten vorgesehen, und es wurden Vorkehrungen getroffen, um sicherzustellen, dass die Teilnehmer einen bestimmten Bruchteil der College-Kosten für ein Jahr einbehalten. Es ist unklar, wie sich diese Pläne zur Deckung der Ausgaben für Nicht-Hochschulen anpassen würden.

Ähnliche Herausforderungen bestehen für Unternehmen, die Investitionen für 529 Pläne verwalten. Bislang konnten die Pläne davon ausgehen, dass alle Teilnehmer einen Zeithorizont haben, der seinen Höhepunkt erreicht, wenn der Student das Schulalter erreicht. Durch die Förderung einer frühzeitigen Beteiligung können Pläne dazu gebracht werden, dass Investoren, die fast 20 Jahre Zeit haben, investieren und ihre Ersparnisse steigern können. Nun ist es durchaus möglich, dass einige Sparer bereits ab fünf Jahren mit dem Entzug beginnen möchten. Dies macht es unmöglich, geeignete Altersportfolios zu entwickeln, die alle Situationen gleich gut behandeln.

Wie 529 Pläne reagieren werden, ist noch nicht klar. Einige sind der Meinung, dass die Festlegung einer Mindestzeitbegrenzung für 529 zumindest sicherstellen wird, dass die Anleger von einer langfristigen Anlageeinstellung profitieren. Dies wird jedoch diejenigen entmutigen, die einen späten Start haben, die Pläne überhaupt nicht zu verwenden, und das ist eine Abneigung, die politische Entscheidungsträger möglicherweise nicht glücklich gestalten wollen.

Sei schlau mit deinem 529

Trotz der Änderungen bleibt eines jedoch zutreffend: Je länger Sie Geld in einer 529 haben, desto länger kann es wachsen und steuerfreie Einnahmen und Gewinne zur Deckung der Bildungskosten bieten. Das bedeutet, dass es für die meisten Menschen immer noch sinnvoll ist, 529s für das College zu verwenden, wo die Mittel am meisten Zeit haben, um zu wachsen. Nur diejenigen, die über genügend Vermögen verfügen, um die meisten oder alle Bildungskosten im Voraus zu decken, werden wahrscheinlich einen erheblichen Zusatznutzen erhalten, wenn sie 529 Plangeld für jüngere Schüler verwenden können.


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